Publicerad
Gränserna för gåvor till anställda 2026
Huvudregeln är att en gåva från arbetsgivaren är skattepliktig för den anställda. Skatteverket gör undantag för tre sorters gåvor, så länge värdet inklusive moms håller sig under gränsen:
| Julgåva | 600 kronor inklusive moms. |
|---|---|
| Jubileumsgåva | 1 800 kronor inklusive moms, när företaget fyller 25, 50, 75 eller 100 år. |
| Minnesgåva | 15 000 kronor inklusive moms, till en varaktigt anställd med minst sex års sammanlagd anställning, till exempel vid jämn födelsedag från 50 år eller när anställningen upphör. |
Går gåvan över gränsen blir hela gåvan skattepliktig från första kronan. En julgåva för 650 kronor är alltså skattepliktig med hela beloppet. Du betalar då arbetsgivaravgifter på gåvans marknadsvärde.
Villkoren för en skattefri julgåva
- Gåvan ges till alla anställda eller till en större grupp av anställda. Ges gåvan bara till en enskild person gäller inte skattefriheten.
- Värdet är högst 600 kronor inklusive moms. Kostnaden för administration och frakt räknas inte in i värdet.
- Gåvan är inte pengar. Kontanter, checkar och presentkort som går att växla mot pengar räknas som pengar och är inte skattefria.
- Ett presentkort som inte går att växla mot pengar kan vara en skattefri julgåva.
Reglerna kan också gälla uppdragstagare.
Om ni skänker pengar till välgörenhet i stället
Bestämmer företaget själv att skänka pengar till en ideell organisation i stället för att ge julgåvor, har de anställda ingen skattepliktig gåva. Företaget får då inte dra av gåvan. Ber en anställd att få pengarna skänkta i stället för en julgåva, beskattas beloppet som lön för den anställda.
Avdraget och momsen för julgåvan
Företaget får dra av kostnaden för gåvor till de anställda, oavsett om gåvan är skattefri eller skattepliktig för den anställda. Ingående moms får du dra av på gåvor som är skattefria för den anställda. Blir gåvan skattepliktig betalar du arbetsgivaravgifter på marknadsvärdet, och de avgifterna är också avdragsgilla.
Spara kvittot eller fakturan och en lista över vilka som fått gåvan. Det visar att gåvan gick till alla eller till en större grupp, och vad den kostade per person.
Julbordet räknas som intern representation
Ett julbord eller en julfest räknas som intern representation. Det är en skattefri förmån för de anställda, och samma regler gäller för make, maka, sambo och hemmavarande barn som bjuds med. Företaget ska dokumentera sammankomsten. Skriv till exempel upp datum och vilka som deltog.
För företagets egen deklaration är reglerna snävare:
- Avdrag för personalfester medges för högst två fester per år.
- Avdrag för mat och dryck medges bara för enklare förtäring. Maten och drycken på ett julbord kan därför som regel inte dras av i inkomstdeklarationen.
- Kringkostnaderna för julbordet, till exempel hyra av bord och stolar eller musik, dras av enligt samma regler som för andra personalfester.
Momsen på julbordet
Ingående moms på mat och dryck vid en personalfest dras av på ett underlag på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. För kringkostnader, som hyra av bord och stolar eller musikunderhållning, är underlaget högst 180 kronor exklusive moms per person och tillfälle.
Kostar julbordet mer än 300 kronor exklusive moms per person och innehåller både mat och alkohol räknar du som huvudregel fram avdraget efter hur kostnaden fördelar sig på mat och alkohol. Du kan i stället välja Skatteverkets schablon, som är 46 kronor per person och tillfälle. Sedan 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 procent. När momsen på maten är 6 procent, till exempel för färdiglagad mat utan servering, är schablonen 33 kronor per person och tillfälle. Läs beräkningen hos Skatteverket: Avdrag för moms vid representation (läst ) innan du bokför fakturan.
Bokför kvittona med AI-assistenten
Med More AI - ChatGPT & Claude MCP kopplas Fortnox till ChatGPT, Claude, Gemini eller Grok. Ligger kvittona för julgåvorna i mappen Kvitto & Utlägg i Fortnox kan du be AI-assistenten bokföra kvittona. Du får ett förslag på verifikat för alla kvitton på en gång, och ingenting bokförs förrän du har godkänt förslaget.
Kvitton från restauranger, hotell och liknande läggs åt sidan med en notering om att momsavdraget kan vara begränsat. För de kvittona väljer du själv konto och moms. Står en restaurang på kvittot från julbordet hamnar det där. Det är bra, eftersom 300-kronorsgränsen avgör hur mycket moms som får dras av. Läs mer i guiden om att bokföra kvitton med AI, och se vad AI-assistenten kan göra i Fortnox.
Checklista inför julgåvan
- Bestäm gåvan och kontrollera att den kostar högst 600 kronor inklusive moms per person.
- Välj en vara eller ett presentkort som inte går att växla mot pengar.
- Ge gåvan till alla anställda eller till en större grupp.
- Spara kvittot och listan över mottagarna, och dra av den ingående momsen.
- Dokumentera julbordet och håll isär mat och dryck från kringkostnaderna när du bokför fakturan.
Vanliga frågor om julgåvor
Hur mycket får en julgåva till anställda kosta 2026?
Högst 600 kronor inklusive moms per anställd för att vara skattefri. Kostnad för administration och frakt räknas inte in.
Vad händer om julgåvan kostar mer än 600 kronor?
Då är hela gåvan skattepliktig från första kronan. Du betalar arbetsgivaravgifter på marknadsvärdet, och den anställda beskattas för värdet.
Är ett presentkort en skattefri julgåva?
Ja, om presentkortet inte går att växla mot pengar och värdet är högst 600 kronor inklusive moms. Ett presentkort som går att lösa in mot pengar räknas som pengar och är skattepliktigt.
Får företaget dra av momsen på julgåvan?
Ja, ingående moms får dras av på gåvor som är skattefria för den anställda.
Är julbordet skattefritt för de anställda?
Ja, julbord och julfest räknas som intern representation och är en skattefri förmån. Det gäller även make, maka, sambo och hemmavarande barn som bjuds med.