Publicerad
Vad räknas som representation?
Representation är kostnader som har ett omedelbart samband med verksamheten. Skatteverket nämner att knyta eller behålla affärsförbindelser, ett jubileum och personalvård. Det finns två sorter:
| Extern representation | Du bjuder kunder, leverantörer eller andra affärskontakter, till exempel på en affärslunch. |
|---|---|
| Intern representation | Du bjuder de anställda, till exempel på en personalfest, en intern kurs, ett informationsmöte, en planeringskonferens eller en kick-off. Sammankomsten ska vara tillfällig och kort, högst en vecka. |
Vid intern representation är måltiderna skattefria för de anställda. Samma regler gäller för make, maka, sambo och hemmavarande barn som bjuds med.
Avdraget i inkomstdeklarationen: 60 kronor per person
I företagets inkomstdeklaration får du bara dra av kostnader för enklare förtäring och förfriskningar, och med högst 60 kronor per person. Kostar förtäringen mer än 60 kronor per person blir det inget avdrag alls. Alkohol, lunch och middag får inte dras av.
För personalfester gäller dessutom att avdrag medges för högst två fester per år, och att mat och dryck bara får dras av som enklare förtäring. Vad som gäller för julbordet står i inlägget om julgåvor och julbord.
Momsen vid representation: 300 kronor per person
Momsen följer egna regler. För mat och dryck får du dra av momsen på ett underlag på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Gäller kostnaden bara mat och alkoholfri dryck blir avdraget därmed högst 36 kronor per person.
Är det både mat och alkohol och kostnaden är över 300 kronor exklusive moms per person har du två sätt att räkna:
- Fördelning. Dela upp underlaget på mat och alkohol efter vad de faktiskt kostade, och räkna momsen med varsin sats.
- Schablon. Dra av 46 kronor per person och tillfälle, om momsen är minst 46 kronor per person. Sedan 1 april 2026 är momsen på livsmedel 6 procent. När maten har 6 procents moms är schablonen 33 kronor per person.
Skatteverkets exempel: tre personer, mat för 900 kronor och öl för 600 kronor exklusive moms, totalt 1 758 kronor med moms. Fördelningen ger ett momsavdrag på 154,80 kronor. Schablonen hade gett 138 kronor.
| Mat och dryck | Moms på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. |
|---|---|
| Kringkostnader vid personalfest | Moms på högst 180 kronor exklusive moms per person. Hyr ni möbler för 7 000 kronor till 50 anställda blir avdraget 35 kronor per person. |
| Teater, greenfee och liknande | Moms på högst 180 kronor exklusive moms per person. |
| Representationsgåvor | Moms på högst 300 kronor exklusive moms per person. En blombukett för 650 kronor ger 75 kronor i avdrag. |
Den moms du får dra av redovisas i ruta 48 i momsdeklarationen. Räkna med Skatteverket: Avdrag för moms vid representation (läst ) om du är osäker.
Så bokför du en representationsmåltid
En affärslunch blir ett verifikat med tre sorters rader. Den avdragsgilla momsen bokförs som ingående moms. Själva måltiden får inte dras av i inkomstdeklarationen och bokförs som en kostnad som inte är avdragsgill. På kreditsidan står kontot som betalade, till exempel företagskontot.
Vilka konton du använder står i bolagets kontoplan. Håll isär den avdragsgilla och den ej avdragsgilla delen på olika konton. Då ser du direkt vilken del som inte får dras av. Betalar du med Fortnox Företagskort väljer du om köpet är intern eller extern representation, och om det gäller enklare förtäring, lunch eller middag eller kringkostnader. Fortnox kräver minst två deltagare för att köpet ska räknas som representation.
Dokumentera vilka som var med
Skriv på verifikatet vilka som deltog och vad syftet var. För interna sammankomster ska du också kunna visa sammanhanget och innehållet, och vilka grupper av anställda som var med. Skriv anteckningen när du bokför, medan du minns vilka som var där.
Dricksen vid representation
Skatteverkets sidor om moms vid representation och om personalfester tar inte upp dricks. I Fortnox Företagskort hör dricksen till kategorin lunch och middag, tillsammans med maten och alkoholen. Lunch och middag får inte dras av i inkomstdeklarationen. Är du osäker på en nota med stor dricks, fråga din redovisningskonsult innan du bokför den.
Bokför representationen med AI-assistenten
Med More AI - ChatGPT & Claude MCP kopplas Fortnox till ChatGPT, Claude, Gemini eller Grok. Säg "bokför kvittona", så läser AI-assistenten kvittona i mappen Kvitto & Utlägg i Fortnox och föreslår verifikat för alla på en gång. Ingenting bokförs förrän du har godkänt förslaget.
Kvitton som ser ut att vara representation, som en nota från en restaurang, läggs åt sidan med en notering om att momsavdraget kan vara begränsat. Där väljer du själv konto och moms, och kan räkna med 300-kronorsgränsen och antalet deltagare. Läs mer i guiden om att bokföra kvitton med AI.
Vanliga frågor om representation
Hur mycket får man dra av för representation 2026?
I inkomstdeklarationen högst 60 kronor per person, och bara för enklare förtäring och förfriskningar. Momsen får dras av på högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle för mat och dryck.
Är en affärslunch avdragsgill?
Nej, lunch och middag får inte dras av i inkomstdeklarationen. Momsen på lunchen får du däremot dra av, på högst 300 kronor exklusive moms per person.
Vad är schablonen för moms vid representation?
46 kronor per person och tillfälle när kostnaden för mat och alkohol är över 300 kronor exklusive moms per person. Har maten 6 procents moms är schablonen 33 kronor.
Vad är skillnaden mellan intern och extern representation?
Extern representation riktar sig till affärskontakter utanför företaget. Intern representation riktar sig till de anställda, till exempel personalfester och interna kurser.
Hur många personalfester får man dra av?
Högst två per år.