Publicerad
Läs kvittot först: var finns säljaren?
Hur momsen redovisas beror på var säljaren är etablerad och på om du köper till företaget. Titta på kvittot eller fakturan för abonnemanget. Där står säljarens namn och adress, och om någon moms har tagits ut. Utgå från kvittot, inte från appens namn.
| Säljaren finns utanför EU | Du redovisar svensk moms själv. Inköpet redovisas i ruta 22. |
|---|---|
| Säljaren finns i ett annat EU-land | Du redovisar svensk moms själv. Inköpet redovisas i ruta 21. |
| Säljaren tar ut svensk moms | Kontrollera att du köpt som företag. Se avsnittet om moms på kvittot nedan. |
Momsen är i regel 25 procent. Skatteverket skriver att säljaren i de allra flesta fall inte ska ta ut någon moms när köparen är ett företag.
Köpt från ett land utanför EU: ruta 22
När ett företag köper en tjänst från ett land utanför EU beskattas tjänsten enligt huvudregeln där köparen är etablerad, alltså i Sverige. Säljaren ska i de flesta fall inte ta ut någon moms. Du räknar själv ut den svenska momsen och redovisar den i momsdeklarationen. Det kallas omvänd betalningsskyldighet.
- Beloppet du betalat, omräknat till svenska kronor, i ruta 22.
- Den utgående momsen, 25 procent av beloppet, i ruta 30.
- Samma belopp som ingående moms i ruta 48, om abonnemanget används i den momspliktiga verksamheten.
Ett räkneexempel: ett abonnemang kostar motsvarande 250 kronor i månaden. Du redovisar 250 kronor i ruta 22, 62,50 kronor i ruta 30 och 62,50 kronor i ruta 48. Momsen tar ut sig själv, så företaget betalar ingen moms netto. Den ska ändå redovisas.
Betalar du i dollar eller euro räknar du om beloppet till kronor. Reglerna står hos Skatteverket under Skatteverket: Köpa tjänster från länder utanför EU (läst ).
Köpt från ett annat EU-land: ruta 21
Finns säljaren i ett annat EU-land gäller samma princip. Du lämnar ditt giltiga momsregistreringsnummer till säljaren vid köpet, och säljaren fakturerar utan moms. Inköpet redovisas i ruta 21, den utgående momsen i ruta 30 och avdraget i ruta 48. Skatteverkets exempel är ett köp för 100 000 kronor: 100 000 kronor i ruta 21, 25 000 kronor i ruta 30 och 25 000 kronor i ruta 48.
Ange momsregistreringsnumret i abonnemangets uppgifter för fakturering, så att kvittona utfärdas till företaget. Mer om köp från andra EU-länder finns i inlägget om EU-moms vid köp och försäljning.
Moms på kvittot fast du köpt till företaget
Ibland visar kvittot moms, till exempel när abonnemanget tecknades utan företagets uppgifter. Skatteverket skriver att du inte får dra av moms som felaktigt debiterats på en faktura.
Där omvänd betalningsskyldighet gäller ska du ändå redovisa utgående moms, på hela fakturabeloppet inklusive den moms som felaktigt tagits ut. Den felaktiga momsen får du inte dra av. Be säljaren om en kreditfaktura på hela beloppet och en ny faktura utan moms. Lägg därefter in momsregistreringsnumret i abonnemanget, så att nästa kvitto blir rätt.
Momsregistrering, privat bruk och underlaget
- Momsregistrering. Ett företag som köper tjänster från länder utanför EU ska vara momsregistrerat för att redovisa momsen, också om det inte har någon momspliktig försäljning. Är företaget registrerat bara för att redovisa den momsen får det inte dra av den.
- Privat bruk. Används abonnemanget privat får du inte dra av momsen. Används det både privat och i företaget får du dra av den del som hör till företaget, med en rimlig fördelning som du kan visa.
- Underlaget. Spara kvittot eller fakturan för varje dragning. Det är verifikationen för kostnaden, och det visar vad som betalats och till vem.
Avdragsreglerna står i Skatteverket: Köpa varor eller tjänster till företaget (läst ).
Låt AI-assistenten hålla ordning på kvittona
Med More AI - ChatGPT & Claude MCP kopplas Fortnox till ChatGPT, Claude, Gemini eller Grok, som beskrivs i AI-bokföring i Fortnox. Ladda upp kvittot för abonnemanget och be AI-assistenten föreslå ett verifikat med den omvända momsen. Du ser raderna och beloppen innan något bokförs, och kvittot kan fästas på verifikatet. Ingenting ändras i Fortnox förrän du har godkänt förslaget.
Före momsdeklarationen kan du fråga "visa momsrutorna för oktober". Då ser du vad som står i ruta 21 och 22, och om ett köp från utlandet saknas där.
Vanliga frågor om AI-abonnemang och moms
Är det moms på ChatGPT och Claude?
Ja, på ett abonnemang som ett företag köper redovisas svensk moms. Finns säljaren utanför Sverige och köper du som företag är det i regel du som redovisar momsen, och säljaren tar inte ut någon.
Vilken ruta i momsdeklarationen gäller ett AI-abonnemang?
Ruta 22 när säljaren finns utanför EU och ruta 21 när säljaren finns i ett annat EU-land. Den utgående momsen står i ruta 30 och avdraget i ruta 48.
Får jag dra av momsen?
Ja, om abonnemanget används i företagets momspliktiga verksamhet. Används det privat får du inte dra av momsen, och vid blandad användning bara företagets del.
Vad gör jag om kvittot visar moms?
Felaktigt debiterad moms får du inte dra av. Be säljaren om en kreditfaktura och en ny faktura utan moms, och lägg in företagets momsregistreringsnummer i abonnemanget.
Måste företaget vara momsregistrerat?
Ett företag som köper tjänster från länder utanför EU ska vara momsregistrerat för att redovisa momsen. Är registreringen bara till för det får momsen inte dras av.